【原创】ISO31000:2017《风险管理原则与指南》送审版先睹为快

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2017年上半年，国际标准化组织（ISO）完成了ISO31000《风险管理原则与指南》的修订版草稿（DIS）。按照ISO对于国际标准的管理惯例，是5年审阅一次。第一版ISO31000是在2009年11月份发布的，这么算来，2014年ISO组织就应该启动了ISO31000的修订工作。2015年3月份，ISO31000完成了委员会草稿（CD）。

一、ISO31000是什么标准

ISO31000是ISO组织在2009年发布的全球性的第一个风险管理标准，它的结构和基础主要是参考了澳大利亚和新西兰1995年联合发布风险管理标准AS/NZS 4360，这也是全球第一个国家层面的风险管理标准。此标准在1999年、2004年被重新修订出版。

ISO31000: 2009起草的过程以及我国的参与情况如下图所示:

二、ISO31000修订稿与2009年版的主要变化

1、更简洁

按照ISO发布的消息称，修订ISO31000的其中一个最重要的变化是比上一版变得更加清晰和简洁，所以从修订版草稿上来看，整个的篇幅减少了3-4页。一些名词的定义被删除，需要参考ISO Guide73 《风险管理术语》中的相关定义。有些复杂的语言和描述也被改善，所以整体文本更精简和精确，以期让读者更容易理解。但有一些重要的定义还是被保留在ISO31000正文中，如：

• 风险—定义没变动，但注释有变化；

• 风险管理—没变动；

• 利益相关方—没变动；

• 风险源—定义没变动，但注释有变化；

• 事件—定义没变动，但注释有变化；

• 后果—定义没变动，但注释有变化；

• 可能性—没变动；

• 控制—定义没变动，但注释有变化。

2、框架的展现方式大变样

ISO31000的草稿为我们展示了一个全新的框架图，让人感觉耳目一新，先来看一下ISO31000:2009年的框架结构：

新版的框架被更新为如下表示，形式进行了变化，我们简单将其称为“三轮车”框架。在2009年的基础上，有些要素被简化了，强化了原则和流程之间的关联，原则方面则突出了对价值创造和保护的总原则。

三、ISO31000与中国风险管理标准GB/T24353的关系

中国在2009年9月也发布了风险管理国家标准，GB/T24353-2009《风险管理-原则与实施指南》，需要注意的是，中国的国家标准并不是对ISO31000标准的正式采用，从时间上可以看出，中国的国家标准比国际标准要早1个半月发布，中国的风险管理标准主要是参考的ISO31000的最终草案稿（FDIS）。

中国风险管理标准的起草组在参加国际风险管理标准制定的同时，也在起草风险管理国家标准。

随着ISO对31000标准的更新，相信中国的风险管理标准也会随之进行更新和修订工作。

四、ISO31000与COSO ERM的关系

在2017年之前，如果对比ISO31000:2009和COSO ERM:2004，我们认为ISO31000是基于管理流程的，通过为每个组织制定管理流程，将其集成到现有的战略和管理计划中。 而 COSO ERM的模式是基于控制和合规的“大内控框架”。因为COSO ERM是由审计师、会计师和控制专家编写，而ISO由国际标准专家和各类风险管理从业者共同编写。在COSO发布革命性变革框架COSO ERM:2017之前，我们认为ISO31000对风险管理工作的定位更好一些。

2017年，ISO和COSO都对风险管理文件和标准进行了更新，特别是COSO ERM框架的翻天覆地的变化，使其更加注重对企业战略和愿景的支撑、与价值创造紧密关联，更加强调和业务活动的融合。我们也从这种变化上看到了非常好的一个趋势、一种趋同性，就是风险管理活动对主体创造、保持价值的目标都是一致的。ISO旨在建立一个全球各种主体和组织都通用的风险管理适用性标准，而COSO则主要聚焦在企业的风险管理层面，尽管其宣称新标准将适用于任何主体，但显然企业仍是其目标重点。

目前，ISO31000已经进入国际标准最终草案（FDIS）阶段，新版ISO31000预计将于2017年底或2018年初发布，我们待正式版发布之后再详细解读。

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